Imposto sobre o Imposto 2003 2017. A Lei Americana de Auxílio ao Contribuinte de 2012, que entrou em vigor no início de 2013, não tem disposições que se relacionem diretamente com a remuneração de ações, embora os aumentos nas taxas de imposto de renda, ganhos de capital e dividendos indiretamente Afetam o valor das doações eo planejamento tributário relacionado As seguintes mudanças nas alíquotas de imposto aplicam-se aos rendimentos de exercícios de opções de ações, ações restritas e aquisição de RSU, compras de ESPP, vendas de ações e dividendos Veja as FAQs relacionadas que mostram os impostos e as taxas de retenção para Vários tipos de equity awards. The top taxa de retenção federal sobre a renda suplementar subiu para 39 6 Suplementar renda, como a remuneração de ações, está sujeito a uma das duas taxas fixas que estão ligadas às taxas de imposto de renda Para os pagamentos de salários suplementares total de até 1 Milhões no ano, a taxa é 25 a taxa da terceira faixa de imposto de renda Para pagamentos de salários suplementares que excedem o nível de 1 milhão em um calendário Ano, a taxa é 39 a nova taxa da faixa de imposto de renda mais alta. A taxa de Segurança Social voltou a 6 2 após um corte temporário para 4 2 em 2011 e 2012, como a nova lei fiscal não estender a redução do imposto sobre os salários Imposto de Segurança Social aplica-se até um determinado montante de rendimento anual 118.500 em 2016 e 127.200 em 2017 e não para o rendimento anual acima desse limite. A taxa de imposto sobre ganhos de capital que se aplica ao produto de uma venda de ações aumentou para 20 para pessoas cujo imposto anualmente tributável Em 2017, os limiares eram 415.050 para os declarantes solteiros e 466.950 para os declarantes conjugados. Para os contribuintes cujo rendimento tributável anual é inferior a esses limiares, o topo A taxa do imposto sobre os ganhos de capital permanece 15 A alíquota sobre os dividendos aumentou para 20 para esses mesmos contribuintes Isso se aplica a quaisquer dividendos qualificados recebidos em ações da empresa que você possui ou em ações restritas não vencidas para as quais Você classificou uma eleição da seção 83 b Para os contribuintes cujo rendimento tributável anual está abaixo destes limites, a taxa de imposto superior sobre dividendos qualificados permanece 15. Para pessoas com opções de ações de incentivo a nova lei de imposto indexou os montantes de isenção de renda comumente conhecido como o patch AMT Além disso, a nova lei tributária indexou os valores anuais de isenção de renda AMT permanentemente para a inflação e fez duas outras mudanças importantes. A legislação não estendeu o crédito reembolsável AMT que estava disponível para os anos fiscais de 2007 a 2012.Separately de A Lei de Auxílio ao Contribuinte americana, em 2012 a Lei de Cuidados Acessíveis aumentou a taxa de imposto Medicare sobre a renda de compensação para os contribuintes de alto rendimento de 1 45 para 2 35, e um novo 3 8 sobretaxa de Medicare agora se aplica à renda de investimento, Ambas as mudanças de imposto entraram em vigor em 1 de janeiro de 2013.Para os contribuintes de alto rendimento, os novos limiares de renda para aumento do imposto As novas taxas do Medicare e o retorno da isenção de dedução detalhada eliminação tornará mais atraente para a renda do futuro para o futuro com unidades de ações restritas e unidades de participação de desempenho que permitem o diferimento da entrega de ações ver um FAQ. ferfer relacionado e salário Como opções oferecem a capacidade de tempo do ano para o reconhecimento de renda, dependendo de quando você exercê-los. Essas abordagens se concentram em dois objetivos de planejamento 1 mantendo seu rendimento anual abaixo dos limites para taxas de imposto mais elevadas E 2 reconhecer o rendimento em um momento futuro em que sua renda anual e taxas de imposto será, você acredita, ser lower. For pessoas na faixa de imposto mais elevado, as vantagens fiscais de ISOs sobre NQSOs foram ligeiramente reduzidos, como o spread entre o mais alto ordinário Renda ea taxa de ganhos de capital mais o 3 8 Medicare sobretaxa é agora 15 8 39 6 23 8 Isso é menor do que o spread anterior de 20 35 15 No entanto, a diferença maior aposta Entre a maior taxa de renda ordinária superior ea taxa AMT superior ainda 28 torna menos provável que os indivíduos no suporte 39 6 irá desencadear a AMT de um exercício ISO hold. Details de estratégias de planejamento e idéias relacionadas com o American Contribuinte Relief Act e Outras mudanças fiscais, são discutidos em vários artigos on. Financial Planejamento Estratégias Avançadas. American Taxpayer Relief Act E Medicare Surtax Impacto Sobre Stock Option e Restringido Stock Strategies. Podcast incluído O American contribuinte Relief Act e da Lei de Cuidados Acessíveis introduziu a taxa de imposto aumenta Deve considerar em decidir quando a exercer opções de ações, quando vender ações da empresa e como planejar em torno de renda de ações restritas RSU vesting Embora reforma fiscal está no horizonte, essas leis fiscais permanecerá no local até novas leis são adoptadas. Para este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não um membro. Este recurso é um benefício de associação Premium. Registar como um membro Premium lhe dará comp Lete acesso ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, ações restritas RSUs, SARs e ESPPs. Are você um conselheiro financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre MSO Pro Membership. Questions ou comentários Email apoio ou ligue para 617 734-1979.How Para evitar o sobretaxa sobre o rendimento de investimento. O imposto de renda de investimento líquido, ou NIIT, é realmente um 3 8 Medicare sobretaxa sobre o rendimento de investimento Ele entrou em vigor em 2013 Assim, após a apresentação de seu retorno de 2014, você experimentou as alegrias deste imposto extra para Dois anos Agora você pode estar pronto para obter proativo, tomando algumas medidas para parar, ou pelo menos lento, o sangramento para este ano e para além de Good Let s get started.3 8 base líquida de imposto de renda basics. The NIIT pode afetar maior renda Indivíduos que têm renda de investimento também pode afetar propriedades e trusts, mas vamos concentrar-se apenas em indivíduos here. While o NIIT atinge principalmente pessoas que consistentemente têm alta renda, também pode atacar quem tem uma grande one-time shot de renda ou Ganhe este ano ou qualquer outro Por exemplo, se você vender algumas ações da empresa para um grande ganho, obter um grande bônus, ou mesmo vender uma casa para um grande lucro, você poderia ter que pagar O que fazer Aqui estão as estratégias para empregar entre agora e fim de ano Para evitar ou minimizar sua exposição ao imposto de 3 8. Os seguintes tipos de renda e ganho líquido de deduções relacionadas são incluídos na definição de renda líquida de investimento e, portanto, potencialmente expostos ao NIIT. Os ganhos da venda de ativos de investimento, tais como ganhos de ações e títulos detidos contas de empresas de corretagem tributáveis. Ganhos imobiliários, incluindo a parte tributável de um grande ganho de vender a sua residência principal ou um ganho tributável de vender uma casa de férias ou aluguel property. Capital ganho Distribuições de fundos mútuos. Interest não incluindo o imposto livre de juros, como o interesse da ligação municipal. Mais royalties. The parcela tributável de pagamentos de anuidade. Income e ganhos de atividades de negócios passivos atividades que significam em que você don t gastar uma quantidade significativa de tempo. Gains De vender interesses de parceria passiva e ações de corporação S, o que significa que você não gasta muito tempo na atividade de negócios de parceria ou S corporação. Receita e ganhos do negócio de negociação de instrumentos financeiros ou commodities. Thankfully, você só são expostos ao NIIT se o seu O rendimento bruto ajustado modificado MAGI excede o limiar aplicável de. 200.000 se você é solteiro. 250.000 se você é um casado joint-filer. 125.000 se você usar o status de arquivamento casado separado. No entanto, esses limiares não são tão altos, como você pode ver O montante atingido com o imposto de 3 8 é o menor de 1 renda líquida de investimento ou 2 o valor pelo qual MAGI excede o limite aplicável. MAGI é definido como o seu rendimento bruto ajustado regular AG mostrou a última linha na página 1 do seu Formulário 1040 mais certos excluídos fonte estrangeira renda líquida de certas deduções e exclusões a maioria das pessoas não são afetados por este add-back. Strategies para minimizar o O imposto deve visar o alvo adequado. Como explicado anteriormente, o NIIT atinge o menor de 1 renda líquida de investimento ou 2 o valor pelo qual MAGI excede o limite aplicável. Portanto, as estratégias de planejamento devem ser direcionadas para o alvo apropriado para ter o desejado Efeito de evitar ou minimizar a sua exposição ao imposto. Se o seu montante de rendimento líquido de investimento for inferior ao seu montante de MAGI em excesso, a sua exposição ao imposto depende principalmente da sua receita líquida de investimento. Assim, deve concentrar-se primeiro em estratégias que reduzam a renda líquida de investimento. Fazendo apenas isso Claro, algumas estratégias que reduzem a renda líquida de investimento também irá reduzir MAGI Se assim for, isso não pode machucar. Se o seu excesso MAGI montante é inferior ao seu montante líquido de renda de investimento, a sua exposição ao imposto depende principalmente do seu MAGI Então você deve se concentrar primeiro em estratégias que reduzem MAGI Na minha próxima coluna, eu vou fornecer alguns Claro, algumas estratégias que reduzem MAGI também irá reduzir a renda líquida de investimento Se assim for, isso não pode ferir. Aqui estão alguns exemplos para tornar esses pontos mais compreensível. Exemplo 1 Segmentação renda líquida de investimento. Em 2015 você e seu cônjuge irá arquivar em conjunto A menos que algo mude entre agora e Você espera ter 450.000 de MAGI que irá incluir 150.000 de renda líquida de investimento Você deve o NIIT em todos os 150.000 de sua renda líquida de investimento porque esse montante é o menor de 1 seu excesso MAGI de 200.000 450.000 - limite de 250.000 para Filers comuns ou 2 seu rendimento de investimento líquido de 150.000 Sua conta para o NIIT será 5,700 3 8 x 150,000 Ouch. In neste caso, sua exposição ao NIIT depende principalmente de seu renda líquida do investimento le Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda líquida de investimento entre agora e no final do ano. Por exemplo, você poderia vender alguns títulos perdedores de suas contas de corretagem de empresas de corretagem para compensar os ganhos anteriores. Por outro lado, as estratégias que só reduziriam o seu MAGI não reduziriam a sua exposição ao NIIT, a menos que essas estratégias reduzam o seu MAGI de um bando. Por exemplo, fazer uma contribuição adicional de 15.000 deduções para as suas contas de aposentadoria não reduziria Sua exposição ao NIIT porque não reduziria sua renda líquida do investimento. Exemplo 2 Alvo MAGI. In 2015 você arquivará como um indivíduo solteiro A menos que algo mude entre agora e fim de ano, você espera ter 300.000 de MAGI que incluirá 125.000 Do rendimento de investimento líquido Você deve o NIIT em 100.000 porque esse número é o menor de 1 seu excesso MAGI de 100.000 300.000 - limite de 200.000 para singl E sua renda líquida de investimento de 125.000 Sua conta para o NIIT será 3.800 3 8 x 100.000. Neste caso, sua exposição ao imposto depende principalmente de seu nível de MAGI porque seu número adicional de MAGI é mais baixo do que sua renda de investimento líquida Por exemplo, fazer 15.000 de contribuições dedutíveis adicionais para suas contas de aposentadoria favorecidas pelo imposto reduziria seu MAGI em 15.000 e, portanto, reduzir o hit NIIT vendendo títulos perdedores de suas contas de empresas de corretagem tributáveis para Compensar ganhos anteriores iria reduzir tanto o seu MAGI e sua renda líquida de investimento. Estratégias específicas em breve. Na minha próxima coluna, eu vou cobrir algumas estratégias específicas a curto e longo prazo que você pode usar para reduzir ou até mesmo eliminar completamente a sua exposição Para o NIIT Stay tuned. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. 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